Fradrag i skatten
Økonomi, skat og pension
> Skat
> Skat > Fradrag i skatten
>
Skrevet af SKAT
Alle, der har en indtægt, har også nogle fradrag.
Fradragene har betydning for størrelsen af den skat, du skal betale. I det
følgende kan du læse om nogle af fradragsmulighederne, men ikke alle.
Indberettede fradrag
Beskæftigelsesfradrag
Kørselsfradrag
Særligt fradrag for pendlere over
Storebælt, Øresund eller med færge
Fri befordring
Ekstra højt fradrag for 16 kommuner
Gaver og bidrag med fradragsret
Liste over mulige fradrag
Klagemuligheder
Flere oplysninger
SKAT har oplysninger om en lang række af de
fradrag, du kan få. Disse fradrag er fortrykt på din årsopgørelse. Det er fx
lønmodtagerfradrag, personfradrag, renteudgifter, renter af realkreditlån,
fagforeningsbidrag og A-kassebidrag.
Andre fradrag, fx befordring, udgifter til
it-udstyr og kursusudgifter, skal du selv være opmærksom på, om de er korrekt
angivet på årsopgørelsen.
Årsopgørelsen
Beskæftigelsesfradrag
Beskæftigelsesfradraget er på 4 pct. (2008) af
AM-bidragspligtig indkomst minus eventuelle bidrag og præmier til privattegnede
pensionsordninger. Fradraget bliver beregnet automatisk af SKAT og er på højst
12.300 kr. (2008).
Er du lønmodtager, kan du få fradrag for din
erhvervsmæssige kørsel (befordringsfradrag), hvis du har mere end
Du får ikke fradrag for de faktiske udgifter ved
transporten. Du får derimod et fradrag, der er beregnet efter faste
satser, uanset hvilket transportmiddel du bruger.
Satserne for 2008 er:
- 1,83
kr. pr. km – du har ikke fradrag for de første
- 0,92
kr. pr. km over
De dage, du ikke er på arbejde, fx i forbindelse
med sygdom og ferie, skal du ikke regne med.
Beregn dit kørselsfradrag hos SKAT (nyt vindue)
Du kan kun få befordringsfradrag, hvis dit arbejde
er indtægtsgivende.
Du kan ikke trække transporten til et
uddannelsessted eller arbejdsformidlingen fra. Er du på efteruddannelse
som led i dit arbejde, kan du trække transportudgifterne fra.
Lærlinges transport til lærepladsen giver også ret
til fradrag.
Ledige i jobtræning, i arbejdspraktik eller i
uddannelse som led i en handlingsplan har også mulighed for befordringsfradrag.
Kontakt Arbejdsformidlingen eller SKAT og få flere oplysninger.
Arbejdsformidlingen
SKAT
Særligt fradrag til pendlere over Storebælt,
Øresund eller med færge
Er du pendler og kører i bil over Storebæltsbroen til arbejde, kan
du få et fradrag på 90 kr. hver vej ud over dit almindelige
befordringsfradrag. Bruger du kollektiv trafik, får du ud over
kilometerfradraget et fradrag på 15 kr. hver vej.
Kører du i bil
eller motorcykel over Øresund, får du et fradrag på 50 kr. hver vej
ud over dit almindelige befordringsfradrag. Bruger du kollektiv trafik, får du
ud over kilometerfradraget et fradrag på 8 kr. hver vej.
Du skal kunne
dokumentere udgiften til passage af Storebæltsforbindelsen og Øresundsforbindelsen.
For bilisters vedkommende er der altså kun tale om ét fradrag, uanset hvor
mange der er i bilen. Hvis I er flere, der ønsker at dele udgifterne og
fradraget, kan det fx ske ved, at afgiften betales skiftevis af de pågældende.
Du skal skrive dine
udgifter i rubrik 51 på årsopgørelsen
Vejledningen
”Skatten
Hvis din arbejdsgiver betaler dine
transportudgifter mellem hjem og arbejde, kan det ikke betale sig at få
befordringsfradrag, fordi du bliver beskattet af et tilsvarende beløb.
Fri befordring til arbejde er kørsel i
arbejdsgiverens bil eller bus, skattefri befordringsgodtgørelse og frikort til
bus og tog. Kører du i en kollegas bil, er det ikke fri befordring.
Hvis du har fri befordring, derunder også fri bil,
og gerne vil have befordringsfradrag, skal du samtidig selvangive værdien af
den fri befordring. Værdien af den fri befordring sættes til et beløb, der
svarer til befordringsfradraget. Det giver alt i alt en højere skat, end hvis
du lader være med at tage et befordringsfradrag.
Pendler du over Storebælt eller Øresund og får
udgiften til brobizz dækket af din arbejdsgiver, skal du kun betale skat af
prisen for brobizzen, hvis du også bruger den til anden privat kørsel.
Ekstra højt fradrag for 16
kommuner
Bor du i en udkantskommune og har mere end
Det ekstra høje fradrag gælder, hvis du bor i en af
disse kommuner (2007-2013):
- Bornholm
- Brønderslev
- Faaborg - Midtfyn
- Frederikshavn
- Guldborgsund
- Hjørring
- Langeland
- Lolland
- Læsø
- Morsø
- Norddjurs
- Samsø
- Svendborg
- Tønder
- Vesthimmerland
- Ærø.
Gaver og bidrag
med fradragsret
Gaver til fx almennyttige hjælpeorganisationer, foreninger, stiftelser
og institutioner kan trækkes fra, hvis foreningerne er godkendt til at
modtage gaver med fradragsret for giveren. SKAT kan oplyse, hvilke foreninger
det drejer sig om. På i Ligningsvejledningen 2007 på skat.dk kan du finde en
liste over samtlige godkendte foreninger under afsnittet ”Almenvelgørende eller på anden
måde almennyttige fonde, foreninger, stiftelser, institutioner mv. samt
religiøse samfund”.
Liste over
almenvelgørende eller på anden måde almennyttige fonde, foreninger, stiftelser,
institutioner mv. samt religiøse samfund (nyt vindue)
Du kan højst trække
14.000 kr. fra, og de første 500 kr. af gaven regnes ikke med. Der skal være
ydet gaver for i alt mindst 500 kr. til den enkelte forening, for at du
kan få fradrag for gaven. Det betyder, at du ikke får fradrag for fx gavebeløb,
der er mindre end 500 kr.
|
Eksempel
|
Gaver i form af kunstværker
og kultur- og naturhistoriske genstande kan du trække fra, hvis modtageren er
en kulturinstitution, som har modtaget driftstilskud fra staten eller kommunen.
Gaver til den enkelte kulturinstitution skal have en værdi på mindst 500 kr. De
første 500 kr. af gaven regnes ikke med.
Du skal selv opgive fradraget for gaver til under
"Ligningsmæssige fradrag" på årsopgørelsen.
Liste over mulige fradrag
Her er en liste over hvilke fradrag, det er muligt
at få. Listen angiver også i hvilke rubrikker på årsopgørelsen, du finder de
eventuelle fradrag. I SKATs vejledning ”Skatten
Vejledningen ”Skatten
|
Fradrag
i personlig indkomst |
|
|
Bidrag og
præmie til privattegnet pension med løbende udbetalinger og ratepension |
rubrik
21 |
|
Bidrag
og præmie til privattegnet kapitalpension (højst 43.100 kroner) |
rubrik
22 |
|
Tilbagebetalt
kontanthjælp, introduktionsydelse mv. |
rubrik
23 |
|
Øvrige fradrag
i den personlige indkomst, fx for obligatoriske udenlandske sociale bidrag |
rubrik
29 |
|
Fradrag
i kapitalindkomst |
|
|
Renteudgifter
til gæld i realkreditinstitutter og reallånefonde |
rubrik
41 |
|
Kurstab
ved omlægning af kontantlån |
rubrik
41 |
|
Renteudgifter
af gæld til pengeinstitutter, pensionskasser, forsikrings- og
finansieringsselskaber, kontoordninger og af pantebreve i depot |
rubrik
42 |
|
Renteudgifter
af studielån fra Statens Uddannelsesstøtte |
rubrik
43 |
|
Renteudgifter
af statsgaranterede studielån i et pengeinstitut |
rubrik
44 |
|
Renteudgifter
af pantebreve, der ikke er i depot |
rubrik
44 |
|
Ligningsmæssige fradrag |
|
|
Erhvervsmæssig
befordring |
rubrik
51 |
|
Fagligt kontingent,
bidrag til A-kasse, efterlønsordning og fleksydelse |
rubrik
52 |
|
Ansattes
årlige betaling for pc-ordning (højst 3.500 kr.) |
rubrik
52 |
|
Øvrige
lønmodtagerudgifter – 5.200 kr., fx: ·
Udgifter
til driftsmidler med både privat og erhvervsmæssig brug ·
Fradrag
for DIS-indkomst (begrænset fart) ·
Fradrag
for rejseudgifter |
rubrik 53 |
|
Standardfradrag
for børneplejere og fiskere |
rubrik
54 |
|
Gaver
til godkendte foreninger (højst 13.600 kr.) |
rubrik
55 |
|
Gaver
til kulturinstitutioner |
rubrik
55 |
|
Nogle
løbende aftægts- og underholdsydelser – ydelser uden modydelser |
rubrik
55 |
|
Gensidigt
bebyrdende aftale |
rubrik
55 |
|
Underholdsbidrag
til tidligere ægtefælle |
rubrik
56 |
|
Børnebidrag |
rubrik
56 |
|
Indskud
på etableringskonto |
rubrik
57 |
Har du spørgsmål om skat, eller vil du klage
over noget i forbindelse med skat, kan du ringe til SKAT på 72 22 18 18 eller
henvende dig til et af landets 30 skattecentre. Du kan også skrive til SKAT via
e-mail-formularen på skat.dk/kontakt.
Landsskatteretten er landets øverste administrative
klageinstans på skatte-, moms-, afgifts-, told- og vurderingsområdet.
Landsskatteretten behandler klager over afgørelser, som er truffet af
skatteankenævn, SKAT (selskabsligningen), de regionale skattecentre og
Skatterådet. Du kan også klage over afgørelser vedrørende vej- og vægtafgift,
der er truffet af Rigspolitiet.
Skatterådet fastlægger retningslinjer for den
centrale told- og skatteforvaltnings administration på lignings- og
vurderingsområdet og udøver sammen med denne tilsyn med de lokale
skattemyndigheders virksomhed. Skatterådet afgør sager, som SKAT forelægger for
Skatterådet til afgørelse. Det gælder fx skatteansættelser og ejendomsvurderinger
- herunder bindende svar.
Vil du vide mere, er du velkommen til at ringe til
SKAT på 72 22 18 18 eller henvende dig i et af landets 30 skattecentre. Du kan
også skrive til SKAT via e-mail-formularen på skat.dk/kontakt.
Læs mere om forskud 2008, kørepenge
og diæter:
Få godtgørelse eller fradrag for din
erhvervsmæssige kørsel (nyt vindue)
Få godtgørelse eller fradrag for dine
rejseudgifter (nyt vindue)
Gaver til almennyttige foreninger (nyt
vindue)
Skatten 2007 (nyt vindue)